Украинское правительство опубликовало детали обновленного соглашения с Международным валютным фондом, выполнение которого позволило государству получить первый кредитный транш в размере 1,5 миллиарда долларов США. Документ предусматривает масштабную трансформацию фискальной политики, в частности, ограничение льгот, подготовку к возможному повышению НДС и существенное усиление контроля за упрощенной системой налогообложения.
► Подписывайтесь на телеграмм-канал «Минфина»: главные финансовые новости
Национальная стратегия и льготы: курс на детенизацию
Главным инструментом для борьбы с теневым бизнесом и уклонением от уплаты налогов определена Национальная стратегия доходов (НСД). Правительство обязалось ежегодно, до конца марта, публично отчитываться о прогрессе в ее внедрении.
Кроме этого, власти вводят жесткие ограничения по налоговым послаблениям. Согласно меморандуму, Украина отказывается от создания каких-либо новых стимулов, уменьшающих поступление в бюджет, в том числе из-за расширения уже существующих льгот на новых предпринимателей. Также планируется:
- Провести полный аудит Налогового кодекса для выявления всех скрытых льгот.
- Вместе со специалистами МВФ разработать и внедрить новую методологию оценки таких преференций, приступив к проверке с крупнейших из них.
- Осуществить комплексную оценку льгот по основным налогам и опубликовать результаты вместе с проектом госбюджета на 2027 год (далее это делать регулярно).
- Консультироваться с МВФ перед тем, как рассматривать какие-либо новые предложения по налоговым послаблениям.
Налог на добавленную стоимость: подготовка к кризисным сценариям
В документе прямо отмечается, что повышение основной ставки НДС рассматривается как наиболее эффективный вариант мобилизации ресурсов в случае возникновения бюджетных шоков. То есть, если государству резко не хватит денег, НДС вырастет первым.
Также правительство будет сосредоточено на улучшении сбора этого налога. В течение 2026 г. Украина с помощью консультантов МВФ должна проанализировать текущую политику и определить, как применять методологию RA-GAP (анализ разрывов в администрировании). А уже в 2027 году, используя этот инструмент, власти проведут количественный анализ неуплаченного НДС.
Упрощенная система налогообложения: кардинальные изменения для малого бизнеса
Наиболее ощутимые изменения коснутся физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Чтобы способствовать выходу экономики из тени, Верховная Рада должна до апреля 2026 принять закон, отменяющий освобождение от НДС для «упрощенцев». С 1 января 2027 года регистрация плательщиком НДС станет обязательной для тех предпринимателей, чей оборот превышает установленный предел. Этот лимит немного повысят, но он точно не будет превышать 4 миллиона гривен.
Также правительство планирует закрыть лазейки, позволяющие крупному бизнесу маскироваться под ФЛП. Для этого запланированы следующие шаги:
- Изменения в Трудовой кодекс: будет введено международное понятие «занятость» для борьбы со скрытым трудоустройством, а инспекторы труда получат больше полномочий по контролю.
- Цифровизация: будут применяться «новые правила занятости, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов на доходы физических лиц, за счет скрытой занятости». Выявлять неофициальных работников поможет новая аналитическая система «Горизонт».
- Исключение из 2-й группы: в 2026 году в парламент подадут проект, который запретит использовать 2-ю группу единого налога для видов деятельности с высоким риском сокрытия трудовых отношений. Это касается ИТ-услуг, бухгалтерского учета, аудита, маркетинга, инженерии и юриспруденции.
- Повышение ставок: для этих же профессий (ИТ, маркетинг, консалтинг и т.п.) на 3-й группе единого налога введут более высокие дифференцированные ставки.
- Борьба с дроблением бизнеса: будет ограничена практика искусственного разделения крупных компаний на несколько мелких ФЛП для сохранения лимитов доходов. Также усложнят возможность вернуться на упрощенную систему после перехода на общую.
