Кабинет Министров предпринял вторую попытку провести через парламент масштабный налоговый законопроект, внедряющий налоги на посылки и цифровые платформы, а также обязывающий четверть миллиона ФЛП уплачивать НДС. Эти меры, являющиеся частью структурных маяков для разблокирования международного финансирования, должны приносить бюджету 60 миллиардов гривен ежегодно.
► Подписывайтесь на телеграмм-канал «Минфина»: главные финансовые новости
Политический паралич и цена популизма
Законопроект, который уже окрестили «Одним крупным налоговым законом», является критически важным условием дальнейшего сотрудничества с Международным валютным фондом (миссия которого работает в Киеве). Хотя самого кредита МВФ объемом $8,1 млрд хватит ровно на обслуживание предыдущих долгов перед Фондом, наличие этой программы является ключом к получению макрофинансовой помощи от ЕС на сумму €90 млрд (даже при преодолении вето Венгрии).
Правительство ожидает, что новые налоги будут генерировать 60 млрд. грн. дополнительных доходов в год. Эта сумма равна стоимости трех зимних программ «Поддержка» (которые обошлись бюджету в 17,8 млрд грн) или покрывает 15 месяцев финансирования правительственного кэшбека на топливо (4 млрд грн в месяц), пишет ЭП. Несмотря на то, что меморандум с МВФ требует принятия изменений до конца марта (с прицелом на июньский пересмотр программы), депутаты наотрез отказываются голосовать за непопулярные налоговые решения, пока правительство продолжает генерировать инициативы по раздаче бюджетных средств.
В то же время, чиновники настаивают, что принятие документа позволит имплементировать сразу три директивы ЕС (2021/514/ЕС, 2006/112/ЕС и 2006/79/ЕС) и ликвидировать схемы уклонения от налогообложения.
Фискализация гиг-экономики: налог на Uklon и OLX
Первый блок документа вводит так называемый налог на OLX для лиц, зарабатывающих через цифровые платформы (Bolt, Uber, Uklon, Glovo, Onlyfans, OLX и т.п.). В настоящее время такие доходы должны облагаться налогом на общих основаниях — 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора, однако из-за отсутствия контроля эти нормы массово игнорируются.
Минфин предлагает упрощенный режим: граждане будут открывать специальный банковский счет для поступлений с платформ, к которому у Налоговой службы будет прямой доступ. Сами компании станут налоговыми агентами и будут автоматически удерживать пониженную ставку — 5% НДФЛ и 5% военного сбора (итого 10%), освобождая физлицо от подачи деклараций. Льготная ставка будет действовать до достижения лимита в 834 минимальных зарплат в год (около 7,2 млн грн), после чего налог вырастет до стандартных 23%.
Спецрежимом запрещено пользоваться действующими ФЛП, лицам под санкциями, предпринимателям с наемными работниками, а также продавцам подакцизных товаров. Для тех, кто продает личные вещи (как на OLX), сделано исключение: налоги не будут взиматься, если годовой доход не превышает эквивалент €2000.
Принудительный НДС для малого бизнеса: усложнение администрирования
Наибольший резонанс вызвала норма об обязательной уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для всех упрощенцев, чей годовой доход превышает 4 млн грн. В Минфине это объясняют евроинтеграцией: в ЕС порог для регистрации плательщиком НДС составляет €85 тыс. (около 4,33 млн грн).
По оценкам и. главы Государственной налоговой службы Леси Карнаух, нововведение ударит по 252 тысячам из 2,1 млн украинских ФЛПов. Чиновники оправдывают этот шаг тем, что около 30% предпринимателей на упрощенной системе используются для схем искусственного дробления крупного бизнеса.
Чтобы минимизировать шок от чрезвычайно сложного администрирования НДС, законопроект предлагает для ФЛП продлен отчетный период (3 месяца вместо 1) и символический штраф в 1 гривну за первые пять ошибок в течение первого года действия нормы. Официальная дата запуска механизма в законопроекте – 1 января 2027 года.
Конец дешевым посылкам и «вечный» военный сбор
Последняя часть документа цементирует фискальное давление. Военный сбор, который был временной мерой, предлагается закрепить навсегда для финансирования обороны и послевоенного восстановления. Ставка для физлиц останется на уровне 5%. ФЛП 1, 2 и 4 групп продолжат ежемесячно платить 10% от минимальной зарплаты (сейчас 864,7 грн), а ФЛП 3 группы — 1% от дохода.
Также отменяется льгота на беспошлинный ввоз международных посылок стоимостью до 150 евро. Отсутствие 20% НДС и ~10% пошлины делает китайские маркетплейсы (AliExpress, Temu) чрезвычайно популярными, что возмущает отечественный бизнес. Правительство аргументирует этот шаг борьбой с контрабандой, когда крупные партии товара дробятся на тысячи посылок. Обязанность взимать НДС возложат непосредственно на маркетплейсы. Без налогов можно получить только посылки от других физических лиц (например, родственников) стоимостью до €45.
Блокировка накладных и Национальная стратегия доходов
Внедрение НДС для ФЛП является прямой имплементацией «Национальной стратегии доходов до 2030 года», которая предусматривает постепенное уничтожение упрощенной системы налогообложения в ее нынешнем виде. Главный страх предпринимателей перед НДС заключается не в самой ставке налога, а в системе автоматической блокировки налоговых накладных (СМКОР). Хотя Налоговая служба недавно отчиталась, что в 2026 г. уровень блокировки якобы снизился до 0,1%, для малого бизнеса любая остановка регистрации накладных означает замораживание оборотных средств, невозможность возместить налоговый кредит и необходимость нанимать дорогих налоговых юристов и бухгалтеров. Фактически, обязательство вести учет НДС полностью нивелирует самую суть «упрощенки» системы для четверти миллиона микропредприятий.
